Присоединяйтесь к нам в социальных сетях:

Пример листа д1 для расчета имущественных налоговых вычетов

Расчет суммы имущественного налогового вычета при покупке квартиры

Официально трудоустроенные граждане обязуются выплачивать подоходный налог размером 13%, который удерживается из их заработной платы.

Максимальная сумма имущественного вычета — 13% от 2 миллионов рублей
Тем не менее, существуют лазейки, которые позволяют налогоплательщикам вернуть часть заплаченных денег.

К таким лазейкам относят оплату обучения, медицинского лечения и, наконец, покупку недвижимости в целом, и квартиры в частности. В данной статье рассматриваются способ расчета суммы имущественного вычета при покупке квартиры.

Ознакомиться с информацией кому положены и как оформить ежемесячные денежные выплаты можно здесь.

Сумма вычета

Имущественный вычет состоит из нескольких составляющих, а именно:

  • расходы на постройку или покупку недвижимости на территории Российской Федерации;
  • расходы на погашение процентов по кредитам, которые были выданы российскими организациями и индивидуальными предпринимателями (главное условие – кредит был выдан на приобретение или постройку жилья, а также на приобретение земельного участка под строительство);
  • расходы на погашение процентов по кредитам, которые были выданы российскими банками.

От чего зависит сумма имущественного вычета при покупке квартиры? Она установлена на законодательном уровне, а именно – 2 миллиона рублей. Таким образом, если квартира стоила 2 миллиона рублей или больше, то максимальная сумма, которую может вернуть налогоплательщик – 13% от 2 миллионов рублей (сумма свыше 2 миллионов просто-напросто сгорает).

Если же квартира стоила меньше этой суммы, то налогоплательщик может вернуть 13% от фактической стоимости квартиры. Сумма имущественного вычета увеличивается в случае, если на покупку или постройку жилья брался ипотечный кредит. Тогда налогоплательщик может вернуть 13% с суммы размером в 3 миллиона рублей. Читайте обзор как оформляется досрочный выход на пенсию.

У многих людей возникает вполне закономерный вопрос: где же можно получить данные, с помощью которых можно рассчитать размер имущественного вычета? Как правило, подобную информацию можно получить из налоговой декларации 3-НДФЛ, которая является основным документом при оформлении имущественного вычета.

В налоговой декларации учитывается сумма подоходных налогов, которая также необходима для расчета имущественного вычета. Также часть данных можно получить из справки 2-НДФЛ, в которой указаны размеры доходов заявителя.

Как рассчитать?

Налоговая декларация является объемным документом, в котором изложено большое количество информации. Для того, чтобы в налоговой декларации рассчитать имущественный вычет, необходимо заполнить лист под обозначением «Д1».

Итак, для того чтобы заполнить лист Д1, необходимо указать:

  • код недвижимости;
  • вид собственности на недвижимость;
  • адрес недвижимости;
  • дату, когда налогоплательщик получил право собственности на недвижимость;
  • дату заявления на распределение имущественного вычета (актуально для супругов);
  • сумма расходов, которая была потрачена на строительство или приобретения жилья;
  • сумма подоходных налогов, выплачиваемых в течение года;
  • сумма, потраченная на погашение процентов и т.д.

Пример расчета имущественного вычета в 3-НДФЛ

За расчет остатка имущественного налогового вычета отвечает бланк под обозначением «И». Читайте особенности страхования гражданской ответственности владельца квартиры, как оформить и сколько стоит на этой странице.

Для расчета остатка необходимо указать следующие данные:

  • сумма дохода налогоплательщика за год;
  • размер налога, который выплачивался в течение года;
  • код вычета;
  • дата, когда заявитель получил право собственности на недвижимость;
  • дата, начиная с которой заявитель начал пользоваться правом оформления имущественного вычета;
  • сумма, которую уже перевели заявителю в прошедшие года;
  • стоимость недвижимости;
  • оставшаяся часть имущественного вычета.

Распределение между супругами

В случае если недвижимость была приобретена в совместную собственность, то при оформлении имущественного вычета возникают свои нюансы. Супруги могут получить налоговый вычет как по расходам на покупку жилья, так и по расходам на погашение кредитных процентов (в случае если недвижимость была приобретена в ипотечный кредит).

Огромное значение имеет дата покупки квартиры, так как, начиная с 2014 года процесс распределения имущественного вычета между собственниками существенно изменился. Читайте рекомендации, как оформляется трудовая пенсия по случаю потери кормильца и особенности расчета, здесь: http://strahreg.

Если говорить о совместной собственности до 2014 года, то супруги в соответствующем заявлении должны были указать, в каком процентном соотношении они хотели бы получить налоговый вычет.

Как правило это соотношение было 50% на 50%, иначе каждый супруг мог возместить затраты с имущественного вычета размером в 1 миллион рублей (50% от 2 миллионов рублей – максимальная планка).

Однако были ситуации, когда один из супругов мог полностью отказаться от своей части имущественного вычета. В таком случае он мог реализовать свое право на получение имущественного вычета, осуществляя другую операцию с недвижимостью.

Если жилье было приобретено в кредит, то не имеет значения, кто именно из супругов погашает задолженность – каждый из них имеет право на получение имущественного вычета.

Если квартира находится в долевой собственности, то имущественный вычет автоматически распределяется согласно размеру каждой доли по отдельности. После 2014 года каждый супруг имеет право на получение 13% от стоимости недвижимости (максимальная сумма – 2 миллиона рублей).

Читайте рекомендации как оформляется имущественный вычет при покупке квартиры в ипотеку и как рассчитать.

Образец бланка

Итак, бланк Д1 отвечает за расчет размера имущественного вычета. В этом бланке должна быть указана информация о недвижимости – её адрес и стоимость, а так же информация о доходах заявителя и о погашении процентов по кредиту, если недвижимость была приобретена в ипотечный кредит.

Бланк листа Д1Образец декларации 3-НДФЛ со всеми листами: скачать

Смотрите на видео как заполнить декларацию 3-НДФЛ:

Расчет размера имущественного вычета – важный вопрос для каждого заинтересованного лица. Одни и те же условия кардинально меняются в зависимости от временных рамок или других подобных нюансов, поэтому необходимо учитывать всю информацию при заполнении бланков.

Как заполнить декларацию 3-НДФЛ при покупке квартиры

При покупке квартиры налоговая декларация 3-НДФЛ оформляется по общим правилам подачи деклараций согласно требованиям Налогового кодекса РФ.

Налоговую декларацию важно подать для возможности получения налогового вычета. Далее мы расскажем как заполнить декларацию по форме 3НДФЛ при покупке квартиры в соответствии с действующим налоговым законодательством.

Подача декларации при покупке квартиры — что важно учесть

В налоговом кодексе учтены основные требования к подаче налоговой декларации 3-НДФЛ:

  1. Форма для подачи налоговой декларации должна соответствовать требованиям приказа Федеральной Налоговой Службы РФ № ММВ-7-11/[email protected] от 24 декабря 2014 года в редакции 25 ноября 2015 года.
  2. Подавая налоговую декларацию с целью получения налогового вычета необходимо подать документы на право собственности квартиры, а также документы о фактической оплате покупки квартиры.
  3. Декларацию 3-НДФЛ за 2016 год необходимо подать в срок до 30 апреля 2017 года. Однако декларацию, подаваемую с целью получения налоговых преференций можно подавать до конца 2017 года.
  4. Актуальные для 2016 года способы подачи налоговой декларации – лично или через представителя в Налоговую службу, через Почту России заказным письмом с уведомлением о вручении и описью вложенных документов, а также на сайте государственных услуг в разделе ФНС.

Если вы подали декларацию в строгом соответствии с вышеперечисленными требованиями, вы имеете право на:

  • Получение налогового возврата из бюджета в сумме 13% от максимальной суммы в 2 миллиона рублей.
  • Включение в свою налоговую декларацию процентов по ипотечному кредиту и понесенных расходов на отделку.

Образец налоговой декларации при покупке квартиры

В Приказе ФНС РФ № ММВ-7-11/[email protected] от 24 декабря 2014 года дано описание формы налоговой декларации 3-НДФЛ, давайте разберемся в деталях.

Что такое код ОКТМО и где его найти

Код Общероссийского классификатора муниципальных образований относится к вашему адресу и к городу.

Вы можете, чтобы не искать долго, найти этот код в интернете по запросу в Яндекс типа «ОКТМО г. Москва Квасная ул., д.1» или «ОКТМО по ОКАТО».

Все коды ОКТМО имеют группировки по населенным пунктам и муниципальным образованиям, что позволяет легко найти нужный код по названию города.

Разделы декларации 3-НДФЛ, имеющие отношение к приобретенной квартире

Как заполнить декларацию 3НДФЛ при покупке квартиры? Для заполнения декларации 3-НДФЛ с целью вернуть 13% НДФЛ при покупке недвижимости обязательно заполняются следующие разделы:

Страница 001: обязательно указываете код налоговой инспекции и налоговый период 34

Код налоговой (код ИФНС) можно найти по адресу места жительства на сайте ФНС nalog.ru

Для обозначения кода физического лица в декларации нужно писать код 760.

Обязательны для заполнения данные паспорта: фамилия, имя и отчество, дата и место рождения, домашний адрес.

На первой странице налоговой декларации указывается, сколько к декларации приложено документов. В описи документов к налоговой декларации должно быть указано количество документов, приложенных к декларации.

Страница 002. Раздел «Сведения о суммах налога, подлежащих уплате»

Графа 010 заполняется кодом 2, который означает, что цель подачи декларации – это получение возврата из бюджетных средств. В графе кода бюджетной классификации заполняется КПК, который вы можете найти в справочнике КПК.

КПК для физических лиц, заполняющих декларацию для получения налогового вычета — 18210102010011000110.

В этом разделе также заполняется код ОКТМО из справочника-классификатора по городам и населенным пунктам.

Страница 003. Раздел 2, «Расчет налоговой базы»

При заполнении декларации 3НДФЛ при покупки квартиры для целей налогового возврата вы должны заполнить следующие поля:

  • На стр. 010 и 030 надо заполнить общий доход за 2016 год, если квартиру вы купили в 2016.
  • На стр. 040 заполнить налоговые вычеты, то есть вписать стоимость приобретенного жилья.
  • На стр. 080 заполнить общую сумму налога, то есть сумму налога, которую вы уплатили по поводу покупки квартиры.
  • На стр. 140 пишется сумма налога, которую требуется вернуть, в общем случае дублируем то, что записано на стр. 080.

Остальные графы декларации, не имеющие отношения к факту приобретения квартиры, заполняются нулями.

Сумма налога на доход физического лица всегда округляется до целого числа.

Пример: если рассчитанная сумма налога равна 15642,80, то, округляя до целого, получаем налог в 15643р. Если сумма 15642,34 – платим округленную сумму 15642,00р.

Страница 004. Лист «А». «Доходы от источников РФ»

На этой странице мы должны заполнить показатели:

  • Суммы дохода, то есть всего заработка за 2016 год.
  • Суммы налога, то есть 13% от суммы дохода.
  • Источника выплат, то есть вашего работодателя.
  • Налоговой ставки в 13%.
  • Код вида дохода. Эта цифра для заработной платы равна 06.

Страница 005. Лист Д1. Расчет имущественных вычетов

На этой странице обязательно заполняются данные адреса приобретенной квартиры, код объекта недвижимости и вид собственности на квартиру:

  1. Признак налогоплательщика 01
  2. Вид собственности на квартиру:
    • 1 – индивидуальная собственность.
    • 2 – долевая собственность.
    • 3 – совместная собственность.
    • 4 – собственность несовершеннолетнего ребенка.
  3. Код квартиры – 2.

Также записываются в графе 1.7 дата регистрации свидетельства о праве собственности на квартиру, в графе 1.10 – доля в праве собственности; в п.1.13 – проценты по ипотечному кредиту; в п.1.

12 – сумма для расчета налогового возврата, ставится или 2 000 000 р. или, если квартира стоит меньше — фактическая сумма, потраченная на квартиру; и первый год вычета: для покупки квартиры в 2016 г.

На листе Д1 мы должны заполнить п. 2 расчета налогового вычета на квартиру.

Как рассчитать налоговый вычет при покупке квартиры

Как рассчитать налоговый вычет и заполнить п.2 на листе Д1, разберем на примере:

Допустим, что Иванов И. И. в мае 2016 г. приобрел в ипотеку квартиру, полностью, без долей, в единоличную собственность и заплатил за нее 2 450 000 р. Доход за 2016 г. Иванова составил 276000 р. С мая по декабрь 2016 года Иванов выплатил по процентам сумму в 63 000 р. Справка об оплате из банка прилагается.

Налоговый вычет распространяется и на цену квартиры, и на уплаченные проценты по кредиту. Лист Д1 п.2 заполняем таким образом:

  • Стр. 2.7 – 276 000 руб.
  • Стр. 2.8 – 276 000 руб.
  • Стр. 2.9 – 63 000р.
  • Стр. 2.10 — 2 000 000.

Таким образом, размер возврата за 2016 год равен налогу с мая по декабрь, то есть 42 000 р.

Поскольку фактически уплаченный НДФЛ за отчетный период – это максимальная сумма, которую можно вернуть, то остаток НДФЛ будет выплачиваться в следующие годы.

Хотя право на получение налогового возврата за покупку жилья имеет одноразовый характер, но если вы купили жилье ценой менее 2 млн.

рублей, то недостающую сумму вычета можно добрать из следующей покупки жилья согласно Налоговому кодексу (абз. 2 подп. 1 п. 3 ст. 220).

(5 4,80 из 5)

Получение имущественного вычета при приобретении квартиры

По НК при покупке квартиры для резидентов положен имущественный налоговый вычет. Для его получения надо правильно оформить документы и, в том числе, налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ.

В соответствии со ст. 220 Налогового кодекса (НК) покупатель квартиры при уплате налогов имеет право на налоговый вычет (НВ). Этот вычет представляет собой сумму денег, которая вычитается из доходов налогоплательщика при определении налоговой базы.

Право на вычет

Для получения НВ необходимо чтобы:

  1. Покупатель являлся налоговым резидентом (платил налог по ставке 13%).
  2. На квартиру было зарегистрировано право собственности.
  3. Стоимость квартиры полностью оплачена.
  4. Покупка квартиры произведена за счет личных средств покупателя.
  5. Сделка купли произведена между независимыми лицами.

НВ не предоставляется, если квартира куплена за счет работодателя, за счет материнского капитала или других бюджетных средств. Не дается вычет в случае покупки квартиры у близких родственников или других взаимозависимых лиц. Не имеют права на имущественный вычет лица до 18 лет, неработающие, пенсионеры.

Размер вычета

Вычет предоставляется в размере затрат на покупку квартиры, но не свыше 2000000 рублей. Если цена квартиры меньше предельной стоимости (2 млн. руб.), то остаток может быть учтен при покупке в дальнейшем новой квартиры.

Необходимые документы

Налоговый вычет покупатель квартиры может получить двумя путями:

  • путем освобождения от НДФЛ по месту работы;
  • через налоговую службу, которая будет перечислять средства на его банковский счет.

Во втором случае заявитель по истечению года покупки квартиры должен подать в ФНС следующие документы:

  • налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ;
  • заявление с реквизитами банка для перевода денег;
  • справку по форме 2-НДФЛ;
  • копию договора купли-продажи;
  • платежки;
  • выписку из ЕГРН;
  • акт приема-передачи квартиры.

Декларация 3-НДФЛ вместе со справкой 2-НДФЛ служит показателем того, что заявитель платит налоги.

В справке 2-НДФЛ, кроме того, указывается сумма налоговых отчислений плательщика за год. Эта сумма и должна быть возвращена ФНС.

Если эта сумма меньше общей суммы, которую должны возвратить покупателю квартиры, то возврат денежного остатка переносится на следующий год.

Документы на налоговый вычет могут подаваться лично плательщиком, с помощью почты или в электронном виде на сайт ФНС.

Налоговая декларация 3-НДФЛ

Одним из основных документов, требуемых для получения налогового вычета на купленную квартиру, является налоговая декларация по форме 3-НДФЛ.

Эта форма описана в приказе ФНС ММВ-7-11/671/1 (декабрь 2014 года). Бланк этой декларации содержит довольно большое количество листов (например, в 2016 году этот бланк содержал 19 листов в формате PDF). С другой стороны, в приказе не указано какие листы необходимо заполнять. При заполнении декларации о доходах надо придерживаться правил:

  • пустые незаполненные листы налоговикам не принимаются;
  • вносить сведения необходимо только в те листы, которые отражают данные для конкретного плательщика.

Исходя из этого, для случая получения имущественного вычета за купленную квартиру необходимо заполнять 5 листов формы 3-НДФЛ ‒ титульный лист, раздел 1, раздел 2, лист А, лист Д1.

В соответствии с правилами ФНС, при заполнении формы во всех незаполненных строках необходимо ставить прочерк, все суммы подоходного налога обозначаются без учета копеек, а остальные показатели с учетом копеек.

Образец бланка (шаблона) декларации по форме 3-НДФЛ мы можете найти тут.

Правила заполнения декларации 3-НДФЛ

Заполнение 3-НДФЛ может осуществляться различными способами:

  • вручную на бумажном бланке;
  • в режиме онлайн в личном кабинете плательщика на сайте ФНС (www.nalog.ru);
  • с помощью специальной программы ФНС.

Если рассматривать алгоритм заполнения листов, то он следующий:

  1. Оформляется титульный лист.
  2. Заполняется лист А.
  3. Заполняется лист Д1.
  4. Заполняется раздел 2.
  5. Заполняется раздел 1.

Титульный лист

Приводятся налоговый период — год, за который готовится декларация, код ИФНС.

Номер корректировки ставится 0, если это первый отчет. Код страны гражданство декларанта. Для РФ код равен 643 (этот и другие коды приведены в приложениях к приказу ФНС).

Если плательщик — обычное физическое лицо, то «Код категории налогоплательщика» равен 760. Код вида документа для паспорта РФ -21.

На титульном листе приводятся общие сведения плательщика по паспорту без сокращений (фамилия, имя, отчество, адрес, год рождения и т.п.).

Статус плательщика -1, так как в противном случае для нерезидента вычет не положен.

Лист А

Лист А посвящен доходам плательщика. Почти все реквизиты для этого листа берутся из справки 2-НДФЛ, которая выдается работодателем.

В строке 020 «Код вида дохода» ставится код, который определяется из приказа ФНС.

Например, для дохода, полученного по трудовому договору этот код равен 06.

Плательщик обязан приводить доходы из всех источников, для которых могут быть различные налоговые ставки. Поэтому, в общем случае, количество листов А может быть несколько. При этом в зависимости от источника дохода (физическое или юридическое лицо) заполняются разные строки.

Лист Д1

На листе Д1 производится расчет налоговых вычетов.

В разделе 1 приводятся сведения об объекте покупки. Для квартиры в п.1.1 (строка 010) вводится код 2. Если квартира принадлежит 1 человеку, то в п.1.2 (строка 020) вводится код 1. Там же имеется подсказка для определения кода. При этом общая совместная собственность (код 3) обычно бывает у супругов.

Строка 030 может иметь коды:

  • 1 — собственник;
  • 2 — супруг собственника;
  • 3 — родитель несовершеннолетнего собственника.

П. 1.4 (040) показывает, является ли плательщик пенсионером или нет.

Стока 060 может не заполняться, так как в сделке формально акта о передаче квартиры может и не быть.

Если вычет заявлен впервые, а покупка произошла после 01.01.2014 г., то строка 100 не заполняется.

В строке 120 показывается сумма расходов. Даже если эта сумма больше 200000 руб. в строке пишется эта максимально допустимая сумма.

В п.2 показывается, из чего складывается сумма вычета.

Размер налоговой базы (строка 200) берется из листа А (строка 080). Если эта сумма меньше 2 млн. руб., то заявитель сможет использовать остаток для вычета при последующей покупке.

Раздел 2

Раздел 2 налоговой декларации является последним этапом расчета подоходного налога, который платится в казну или который может быть возвращен в виде налогового вычета.

Этот раздел состоит из 2 частей. В первой части производится расчет налоговой базы и суммы налога. Во второй — расчет суммы налога, подлежащей возврату.

При расчете налоговой базы в случае отсутствия у плательщика вычетов и необлагаемых доходов сумма налоговых вычетов (строка 040) принимается равной строке 210 листа Д1.

Поскольку эта сумма равна общей сумме доходов, то строка 060 обнуляется, а, следовательно, равна 0 и строка 070 (общая сумма налога к уплате).

В строку 080 заносится число из строки 200 листа Д1 (размер налоговой базы).

Раздел 1

Последним этапом создания 3-НДФЛ является заполнение раздела 1 этой декларации. В нем приводится размер суммы налога, подлежащей возврату из бюджета (строка 050).

В строку 030 вводится код по ОКТМО (классификатор муниципальных образований ОК 033-2013). В данном случае этот код берется из справки 2-НДФЛ, то есть по месту отчисления подоходного налога.

Дорогие читатели, информация в статье могла устареть, воспользуйтесь бесплатной консультацией позвонив по телефонам: Москва +7 (499) 350-80-59, Санкт-Петербург +7 (812) 309-94-01 или задайте вопрос юристу через форму обратной связи, расположенную ниже.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *